Merverdiavgift på tjenester bør følge tjenesten fra bestilling til betaling, slik at etterarbeidet blir mer presist.
Skrevet og kvalitetssikret av Tase-redaksjonen
Sist faglig vurdert . Guidene vurderer konkrete arbeidsflyter for norske timebaserte virksomheter. Vi skiller mellom produktkrav, praktiske anbefalinger og forhold som må avklares med regnskapsfører eller juridisk rådgiver.
Merverdiavgift på tjenester i bestilling må knyttes til det som faktisk selges. Det er risikabelt å bruke én mva-kode på alle timer når virksomheten tilbyr en blanding av behandlinger, kurs, produkter, gavekort og medlemskap. Bestillingssystemet bør sende et presist salgsgrunnlag videre, mens regnskapssystemet håndterer bokføring og rapportering.
Dette er en driftsguide, ikke avgiftsrådgivning. Avgiftsbehandlingen avhenger av tjenesten, leverandøren og omstendighetene. Kontroller oppsettet med regnskapsfører og oppdater det når tilbudet endres.
Hovedregelen og viktige unntak
Skatteetaten oppgir at de fleste varer og tjenester har 25 prosent merverdiavgift, men enkelte områder har andre satser eller er unntatt. Helsetjenester kan være unntatt når vilkårene i merverdiavgiftsloven er oppfylt. Kosmetisk behandling er ikke automatisk unntatt; Skatteetatens merverdiavgiftshåndbok beskriver blant annet skillet mellom medisinsk begrunnet og annen kosmetisk behandling.
Det betyr at to tjenester i samme kalender kan kreve ulik avgiftsbehandling. Produktsalg etter timen kan også behandles annerledes enn selve behandlingen.
Legg avgiftsinformasjonen på salgsvaren
| Salgstype | Hva bestillingssystemet bør bevare |
|---|---|
| Enkelttjeneste | Tjeneste-ID, pris, eventuell rabatt og valgt avgiftskode. |
| Produkt | Egen varelinje, antall, pris og avgiftskode. |
| Pakke eller klippekort | Hva kunden kjøpte, betalingstidspunkt, saldo og senere bruk. |
| Gavekort | Utstedt verdi, innløsning og hvilken vare eller tjeneste som leveres. |
| Depositum | Beløp, betalingsdato, hvilken time det gjelder og behandling ved oppgjør eller refusjon. |
Avgiftskoden bør ikke skrives manuelt av den ansatte etter hver time. Den bør arves fra tjenesten eller produktet og følge linjen videre til fakturagrunnlag og avstemming. Samtidig må en ansvarlig rolle kunne endre oppsettet kontrollert når regelverket eller tjenestemenyen endres.
Test blandede salg før lansering
Test minst ett salg med bare tjeneste, ett med tjeneste og produkt, ett med rabatt, ett med gavekort og ett med refusjon. Kontroller at totalbeløp, avgiftsgrunnlag, betalingsmåte og dokumentasjon stemmer i både bestillingssystem og regnskap.
Ved betaling på stedet må virksomheten også vurdere reglene for kontantsalg. Skatteetaten presiserer at betaling med kontanter, kort eller mobil betalingsløsning ved levering normalt regnes som kontantsalg. Se Skatteetatens veiledning om inntekter, kontantsalg og fakturering.
Les videre om dagsoppgjør for timebestilling og fakturagrunnlag fra bestilling.
Bestill demonstrasjon
Har du en bestillingsflyt Tase bør forstå?
Vi samler konkrete behov fra salonger, klinikker, behandlere og treningskonsepter: ansatte, rom, depositum, klippekort, medlemskap, påminnelser, venteliste, selvinnsjekk og betaling.
Bestill demonstrasjonMer av produktet
Nettbestilling
Mobilvennlig nettbestilling der kunder velger tjeneste, ressurs, tid, depositum og betaling uten å vente på svar.
Kalender og ansattvisning
Ansattkalender, arbeidstid, rom, stoler, buffere, ferie, betalingsstatus og beskyttelse mot dobbeltbestilling i én operativ visning.
Depositum, pakker og medlemskap
Depositum, gebyr ved uteblivelse, forhåndsbetalte pakker, gavekort, medlemskap og nettbetaling knyttet direkte til hver bestilling.
Kundeprofil og markedsføring
Kundeprofil, behandlingshistorikk, bilder, notater, samtykke, selvinnsjekk, tilbakehenting og omtaleforespørsel etter besøket.